記帳士稅法｜稅法該如何準備？稅法修法統整
什麼是稅法？
從學科的角度解釋：稅法是一門「法律+會計」的「斜槓考科」
從實務的角度來說，稅法是政府向人民及企業課徵租稅，以便建設國家，促進經濟發展的法規依據。
目前各級政府向人民或企業課徵的租稅，一共有19種。
租稅的繳納有定期申報、包含在經濟活動中兩種方式。
租稅是一門專業但與生活息息相關的科目，歡迎考生及有興趣的民眾，參考以下租稅法規異動整理。
| 項目 | 國稅 | 地方稅 |
|---|---|---|
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主管機關
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由中央機關負責徵收(財政部各地區國稅局/海關)
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由直轄市及縣（市）地方政府所屬的稅捐機關負責徵收
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課徵稅收
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稅法考試範圍
稅務相關法規概要
- 稅捐稽徵法及其施行細則
- 所得稅法及其施行細則
- 所得基本稅額條例及其施行細則
- 營利事業所得稅查核準則
- 加值型及非加值型營業稅法及其施行細則
- 統一發票使用辦法
- 遺產及贈與稅法及其施行細則
租稅申報實務
- 綜合所得稅申報實務
- 個人綜合所得之所得類別、計算與申報及課稅範圍
- 綜合所得淨額之計算（包括免稅額、扣除額、特別扣除額）
- 結算申報、應補（退）稅額之計算
- 稅款繳納方式及稽徵程序
- 個人所得基本稅額之計算
- 營利事業所得稅申報實務
- 營利事業所得（稅）額之計算與申報、課稅範圍
- 暫繳申報及未辦暫繳之核定
- 結算申報及未辦申報之處理
- 清決算申報
- 未分配盈餘申報
- 納稅義務人及申報書種類之確定
- 營利事業所得基本稅額之計算
- 加值型及非加值型營業稅申報實務部分
- 營業登記、登記之變更或註銷
- 統一發票使用
- 稅額計算（含兼營營業人營業稅額計算）
- 銷售額之認定、進項憑證之申報與扣抵
- 稽徵程序（稅籍登記、課稅憑證之管理、申報繳納）
- 退稅、溢付稅額之處理
- 課稅範圍
- 減免範圍
- 罰則
- 各種申報書表之填寫
- 納稅義務人（營業人及其身分變更）
歷年考古題
| 年度 | 稅務法規 | 租稅申報實務 |
|---|---|---|
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112
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111
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110
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109
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108
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107
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106
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105
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104
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103
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102
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101
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100
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99
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98
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97
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96
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95
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稅法怎麼讀？
「稅務相關法規」與「租稅申報實務」兩個考科，本質上都是源自於相同的法條，差別只在於考題的形式。
「稅務相關法規」以選擇題為主，「租稅申報實務」則以計算題、申論題為主。
準備時，建議先將「稅務相關法規」的選擇題做熟，從中了解稅法的基本觀念。
等精熟到一定階段時，再透過「租稅申報實務」的題目驗證觀念，以此循序漸進準備，即可事倍功半。
稅務相關法規概要
「稅務相關法規概要」只考 50 題選擇題，準備方法是以「記憶」為主。
建議此科目前，應該熟讀以下法條後，再去練習考古題：
- 稅捐稽徵法
- 營業稅法
- 所得稅法
- 營利事業所得稅查核準則
- 遺產及贈與稅法
熟讀法規搭配考古題，並記錄在自己整理的筆記中，應該可順利取得 80 分以上。
「稅務相關法規概要」是以選擇題命題為主，相較於「租稅申報實務」更容易拿分。
因此，我們可以盡量衝高此科成績，彌補租稅申報實務分數偏低的問題。
租稅申報實務
「租稅申報實務」由於採全「申論題」且「範圍難以掌握」，因此屬於記帳士最困難的一個科目
因為考題涉及最新的國稅局新聞稿，以及財政部函令解釋，就算是資深記帳士也不一定能答對。
對於考生而言，讀書最忌諱廣而不經。
我們應該將時間分配在以下投報率最高的內容，放棄太過冷門、艱深的考題：
- 加值型及非加值型營業稅
- 綜合所得稅
- 營利事業所得稅
尤其對於申報實務此科目，更是重視深度而非廣度。
建議準備此科目，千萬不能心急，必須要重基礎慢慢打起，才有機會能到 50 分以上。
否則容易因為此科而落榜
稅法修法總整理
近年修法紀錄
| 時間 | 法案名稱 | 修改內容 |
|---|---|---|
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2021/01
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貨物稅條例
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汽機車汰舊換新減免貨物稅「延長5年」，意即民眾就不用趕在年底前換購。 |
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2021/01
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所得稅額基本條例
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恢復個人未上市、未上櫃且未上市櫃股票交易所得計入個人基本所得額;若有獲利，必須課徵20%稅率。 |
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2021/01
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所得稅額基本條例
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為配合培植新創事業帶動產業轉型政策，納入符合一定條件的國內高風險新創事業公司「排出適用」 |
稅法仍可能更新，正確內容以官方政府單位公告為準。
《稅捐稽徵法》修法解析
《房地合一 2.0》修法解析
「房地合一 2.0」在 110 年的 4 月 28 號通過。
但在記帳士的考試裡面，其實相關考試內容不多。
除了在「租稅申報實務」去考了一個「營利事業」的題目。
該題從舊制考到新制 1.0，2.0 全都考，作為一個考試開端
在選擇題裡面，並沒有看到很多房地合一 2.0 的影子。
所以今年大概會陸陸續續增加相關考題。
有關於「個人」的部分，考生要注意一下。
從過往經驗中，我們之前在實施房地合一1.0的時候，也是先考「營利事業」考完才來考「個人」。
另外，它有時候「個人」會跟「營利事業」一起考
記帳士課程推薦
課程內容
| 科目 | 參考時數 | 課程內容 |
|---|---|---|
| 會計學概要 | 291/小時 | |
| 稅務相關法規概要 | 54/小時 | |
| 記帳相關法規概要 | 24/小時 | |
| 租稅申報實務 | 25.5/小時 | |
| 國文-作文 | 8/小時 |
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